【大紀元2014年11月28日訊】（大紀元記者李平多倫多編譯報導）時間如梭，轉眼又到了年底，過了聖誕節後加拿大稅務居民就要開始紛紛準備報上年的稅了。Tim Cestinick 在給《環球郵報》最新特別撰文中建議，快到年底了，作為投資者，最好在年底前考慮以下7點，做到明智投資和省稅。
稅錢，總是越晚交越好。如想在投資組合中的獲利股上掙點錢，最好是等到1月份再出售，如此就能將這部份收入應繳稅推遲至後年春。
另一方面，如手中仍有未報稅或累積資本虧損，可考慮現在就出售獲利股，用這一資本收益來抵銷此前虧損。或將此收益作再投資，這一新投資的可調整成本基數（ACB）比目前持有獲利股的可調整成本基數高。如此一來，資本虧損與收益兩兩相抵，可調整成本基數提高了，還不用再多繳稅。
如果投資股虧損，可考慮出售，在年前實現資本虧損。如果在2013、2012或2011年報稅年這些股都曾實現過資本增益，這麼做最划算。因為如此一來，能將今年資本虧損回計到過去3年，抵銷過去3年中的資本增益，拿回這3年中的部份退稅。或將此次出售後的資本虧損，來抵銷此前年內虧損。但如沒有任何資本增益可抵銷，且這些虧損股仍有盈利潛力，就千萬不要急著拋售。
使用上述「稅務虧損變賣」方法值得注意的是，因為外匯匯率波動的關係，你用外匯購買的證券的盈利和虧損會和你預計的有出入。如果想在本年就使用虧損或是在過去的3年使用該虧損的話，你的買賣交易完成的日期應該在2014年的年內，也就是說，你必須在12月24日前完成賣出的動作。
另外，如果你打算重新買回已變賣的虧損投資，一定要注意不要被稅務局認定是「表面虧損」: 如果你或與你關聯的人，如你的配偶、你和你配偶的公司或信託，在出售投資後的30天裏將它購回，那麼「表面虧損」就會被稅務局（CRA）認定成立。如果「表面虧損」條款被執行，你實現的損失將不能用於抵稅，直到你真正將這個資產賣掉為止。也就是說，你如果在出售投資30天以後（如出售資產後第31天）把資產再買回來就不屬於「表面虧損」。
如果還沒開TFSA帳戶，建議年前就開一個。只要到18歲，就可開TFSA帳戶儲蓄，因此家中年到18歲的孩子都應該開一個。TFSA帳戶2009至2012年每年儲蓄限額為5,000，2013至2014年年儲蓄限額為5,500，這6年中的可儲蓄額總計為3.1萬。TFSA帳戶好處是，儲蓄利息免稅，而且來年取出時也免稅。
年前將一些資產轉給孩子，可減少自己財產總值，不僅節省目前個稅，還能節省今後自己去世後的遺產稅。將虧損投資轉給子女，贈予時導致的資本虧損報稅時可報損，如此也能省稅。另外，如果子女已成人，子女還能將這一資產出售，將從中所得存入其TFSA或註冊退休儲蓄帳戶（RRSP）中，加快儲蓄或償還債務。
將投資組合中的獲利股捐贈給慈善機構，可省更多稅。注意，捐贈給慈善機構的股票的任何累積資本增益，報稅時可免報。如此一來，捐贈股票中的資本增益不僅免稅，還能拿到慈善捐贈免稅額。
如手頭還有未報稅的資本虧損，但今年或過去3年中也無資本增益可抵銷，而配偶手中有未報稅的資本增益，可考慮將這些資本虧損轉給配偶，讓其抵銷此前增益。
如投資組合表現使得一些股票等級變成增持股或減持股，可考慮重新調整。記住，資本增益和合格加國股息收入報稅條件比利息或外國收入要優惠。投資固然不要過多風險，但在對收益作再投資時，就要考慮投資組合引發的報稅情況。◇
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